Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN tháng, quý 2019 | Bài viết hay | Tin tức

Thứ 305212019

Hotline: 0962 283 630 - Email: giasuketoantruong@yahoo.com

Quay về Bạn đang ở trang: Home Tin tức Bài viết hay Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN tháng, quý 2019

Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN tháng, quý 2019

Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý 2019. Thuế TNCN là một trong những loại thuế mà doanh nghiệp bắt buộc phải có nghĩa vụ kê khai và nộp cho cơ quan thuế theo tháng hoặc theo quý khi có phát sinh tiền thuế TNCN. Qua bài viết này các bạn sẽ được hướng dẫn chi tiết cách tạo tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý trên phần mềm HTKK theo mẫu 05/KK - TNCN.

hinh-anh

Theo quy định mới nhất tại TT119/2015/TT-BTC đã hướng dẫn các đối tượng kê khai theo quý hoặc tháng trong các trường hợp sau:

1. Kê khai theo quý :

Có tờ khai thuế GTGT nộp theo quý

DN kê khai nộp thuế GTGT theo tháng, phát sinh tiền thuế TNCN < 50 triệu/tháng

2. Kê khai theo tháng

DN kê khai thuế GTGT theo tháng

Số thuế từ TNCN phải khấu từ > 50 triệu/tháng

Trước tiên muốn làm tờ khai thuế TNCN thì các bạn cần phải xem DN của mình kê khai theo quý hay tháng đã nhé. Để kê khai thuế TNCN máy tính của bạn cần phải cài đặt phần mềm HTKK mới nhất.

Các bạn tải phần mềm HTKK mới nhất  chat trực tiếp với tư vấn viên giờ hành chính

download

3. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý 2019

Bước 1: Các bạn đăng nhập phần mềm HTKK bằng MST của DN.

---> Sau đó các bạn vào Kê Khai và chọn tờ khai thuế TNCN

---> Chọn ''05/KK - TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)" 

Lưu ý:

Bắt đầu từ quý 3 năm 2016 khi kê khai thuế TNCN sẽ không dùng mẫu 02/KK-TNCN như các kỳ trước nữa mà dùng mẫu 05/KK-TNCN (TT92/2015) trên phần mềm HTKK.

ke-khai-TNCN

Bước 2Chọn tờ khai 05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)

Nếu DN thuộc đối tượng kê khai theo quý: tích vào tờ khai theo quý

– Tích vào “tờ khai lần đầu” nếu đây là lần đầu tiên làm tờ khai

– Tích vào “tờ khai bổ sung” nếu tờ khai lần đầu bị sai quá thời hạn kê khai

Ở đây chúng ta sẽ chọn hình thức kê khai thuế TNCN theo quý

Sau khi các bạn chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế TNCN – Mẫu số: 05/KK-TNCN

to-khai-thue-TNCN

Bước 3: Sau khi các bạn chọn xong kỳ tính thuế, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế TNCN mẫu số 05/KK - TNCN

to-khai-thue-TNCN1

Ví dụ: 

Doanh nghiệp A kê khai thuế TNCN theo tháng. Và trong tháng 3/2019 có phát sinh chi phí tiền lương và nhân viên như sau:

– Đầu kỳ tháng 3, công ty có 7 nhân viên

– Đến ngày 10/3 thì có 1 nhân viên nghỉ làm.

– Ngày 15/3 công ty tuyển 2 nhân viên dài hạn

– Tất cả các nhân viên đều là cá nhân cư trú, không có nhân viên không cư trú.

Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế của toàn bộ nhân viên là: 1.344.000.000đ

Trong đó: Có 9 nhân viên thuộc diện phải nộp thuế TNCN. Và tổng thu nhập chịu thuế của 9 NV đó là:1.344.000.000đ

-> Tổng số tiền thuế đã khấu trừ của 9 nhân viên đó là: 40.600.000đ

to-khai-thue-TNCN2

4. Giải thích các chỉ tiêu trong tờ khai thuế.

- Chỉ tiêu 21 (Tổng số người lao động):

Là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà DN đã trả thu nhập trong kỳ.

Ví dụ: Trong Quý I: Tháng 1 trả lương cho 50 người; tháng 2 có 1 người nghỉ DN trả lương cho 49 người; tháng 3 tuyển thêm 2 người nữa là 51 người

Chỉ tiêu 21 bạn cần điền là 51 người, vì chỉ tiêu này yêu cầu là Tổng số người lao động. Nếu bạn cộng số người lao động của cả 3 tháng vào là sai nhé.

- Chỉ tiêu 22 (Cá nhân cư trú có HĐLĐ):

Là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo HĐLĐ từ 3 tháng trở lên mà DN đã trả thu nhập trong kỳ.

- Chỉ tiêu 23:

Là tổng hợp dữ liệu của chỉ tiêu 24 và 25, bạn sẽ không được điền vào.

- Chỉ tiêu 24 (Cá nhân cư trú):

Là trong DN có bao nhiêu người phải đóng thuế thu nhập cá nhân và là cá nhân cư trú thi điền vào chỉ tiêu này.

- Chỉ tiêu 25 (Cá nhân không cư trú):
Trong DN có bao nhiêu người phải đóng thuế thu nhập cá nhân và là cá nhân không cư trú thi điền vào chỉ tiêu này.

- Chỉ tiêu 26 (Tổng TNCT trả cho cá nhân): [26]= [27] + [28]

Ví dụ: Công ty A có 10 nhân viên đóng thuế TNCN. Trong đó có 9 nhân viên là cá nhân cư trú, 1 nhân viên là cá nhân không cư trú. Ở chỉ tiêu [27] cộng tổng TNCT của 9NV và ở chỉ tiêu [28] là thu nhập của 1NV còn lại.

- Chỉ tiêu 27 (Cá nhân cư trú):

Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.

- Chỉ tiêu 27 (Cá nhân không cư trú):

Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.

- Chỉ tiêu 29 (Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế):

[29] = [30] + [31]

+ Chỉ tiêu 30 (Cá nhân cư trú)

+ Chỉ tiêu 31 (Cá nhân không cư trú)

- Chỉ tiêu 32 (Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ)

Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 32 này là số thuế TNCN mà DN phải nộp trong kỳ [32]= [33] + [34]

+ Chỉ tiêu 33 (Cá nhân cư trú)

+ Chỉ tiêu 34 (Cá nhân không cư trú)

- Chỉ tiêu 35

(Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động): Là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động. [35] = [36] * 10%

- Chỉ tiêu 36

(Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động): Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.

Trên đây là tất cả các bước hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý theo mẫu 05/KK - TNCN

Bạn đang xem bài viết: "Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý 2019"

Từ khóa tìm kiếm nhiều: Quyết toán thuế tncn online, hướng dẫn kê khai thuế tncn online, quyết toán thuế tncn 2019, hướng dẫn quyết toán thuế tncn 2019.

Có thể bạn quan tâm: "Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN và thời hạn nộp tiền thuế TNCN"

*Thời hạn nộp tờ khai thuế:

- Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

- Theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

*Thời hạn nộp tiền thuế

- Khi làm hồ sơ quyết toán và nộp thuế TNCN cần chú ý:

Nếu trong kỳ phát sinh thuế TNCN thời hạn nộp tiền thuế trùng khớp với thời hạn nộp tờ khai thuế.

Xem thêm: Cách tính thuế TNCN mới nhất 2019Khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Mời các bạn tham gia học thử khóa học kế toán tổng hợp thực hành và khóa học kế toán thuế và lập báo cáo tài chính tại trung tâm.

khoa-hoc

Tặng ngay 200.000 đồng khi đăng ký trước 5 ngày khai giảng
Tặng thêm 400.000 đồng voucher có thể quy đổi thành tiền mặt
Tặng thêm 50.000 cho mỗi sinh viên
Tặng cẩm nang kế toán thuế rất hay và tiện lợi
Miễn phí bảng hệ thống tài khoản kế toán in màu đẹp
Miễn phí khóa kỹ năng viết CV và phỏng vấn xin việc
Miễn phí 100% tài liệu trọn khóa học 
Miễn phí 100% lệ phí thi & cấp chứng chỉ
Được cấp bản quyền phần mềm MISA SME trị giá 10.990.000đ , và phần mềm kế toán Excel

Thêm bình luận